Собственникам недвижимости нужно заплатить налог на имущество за 2025 год до 1 октября. Но сумма зависит не только от самого объекта. В течение года жилье могли купить, продать, подарить или получить по наследству. Кроме того, у недвижимости может быть несколько собственников, а у владельца — несколько объектов.

Что делать в каждом из этих случаев? Кто платит после продажи квартиры? Как рассчитывается сумма, если жилье было в собственности только несколько месяцев? Что делать, если начисление пришло на уже проданный объект? Разбираемся с kn.kz.

Как платить налоги с аренды в Казахстане в 2026 году >>>

Купили недвижимость в течение года

В 2026 году физические лица уплачивают налог на имущество за 2025 год. Крайний срок — 1 октября 2026 года. Налог рассчитывают органы государственных доходов с учетом стоимости объекта и фактического срока нахождения недвижимости в собственности.

Если квартира была приобретена не с начала года, налог рассчитывается с учетом фактического срока владения. При нахождении объекта в собственности менее 12 месяцев годовая сумма налога делится на 12 и умножается на количество месяцев владения. Период начинается с первого числа месяца, в котором возникло право собственности.

Например, право собственности на квартиру зарегистрировали в июне 2025 года. При расчете налога за 2025 год учитывается период с июня по декабрь — семь месяцев.

Поэтому покупателю стоит проверить, правильно ли отражена дата возникновения права собственности. Узнать сумму можно через сервисы КГД, e-Salyq Azamat, eGov и приложения банков, в которых доступен сервис предстоящих платежей.

Продажа, дарение и залог квартиры: новые правила оформления сделок >>>

Если продали

При продаже налог также рассчитывается с учетом периода, в течение которого квартира находилась в собственности. Для собственника, который передает право на объект, предусмотрено отдельное правило: налог за фактический период владения должен быть внесен не позднее дня государственной регистрации права собственности покупателя.

То есть при продаже важна не только дата подписания договора. Для расчета налогового обязательства имеет значение момент государственной регистрации перехода права собственности.

Поэтому, если квартиру продали в 2025 году, нужно учитывать, когда именно была зарегистрирована сделка и был ли налог за период владения уплачен при оформлении перехода права.

Купили и продали в одном году

В такой ситуации учитываются месяцы фактического владения. Например, право собственности зарегистрировали в феврале 2025 года, а право покупателя — в ноябре. Период владения для расчета налога составит месяцы с февраля до ноября в соответствии с установленными правилами.

При этом налог за период владения продавец должен был уплатить при государственной регистрации перехода права, а не ждать общего срока 1 октября следующего года.

Какие документы хранить после погашения ипотеки >>>

Получили в наследство

После государственной регистрации права собственности наследник становится собственником объекта. Для расчета налога имеет значение период, в течение которого квартира находилась в собственности конкретного человека. Поэтому при получении жилья по наследству стоит проверить дату регистрации права и начисление за соответствующий период.

Налог за период, когда квартира принадлежала наследодателю, не следует автоматически считать обязанностью наследника. Нужно учитывать, кто являлся собственником объекта в соответствующий период.

Приняли в подарок

При дарении также меняется собственник. Для расчета налога имеет значение период зарегистрированного права собственности.

Получателю подарка стоит проверить, с какого периода квартира учитывается за ним. Прежнему собственнику — убедиться, что после прекращения его права собственности ему не начисляют налог за последующий период.

При этом налог на имущество и налоговые обязательства, которые могут возникнуть в связи с получением дохода или последующей продажей недвижимости, — разные вопросы.

Недвижимость принадлежит нескольким собственникам

Здесь важно различать общую долевую и общую совместную собственность. При общей долевой собственности каждый собственник является налогоплательщиком, а сумма рассчитывается пропорционально его доле в объекте.

При общей совместной собственности плательщиком может быть один из собственников по соглашению между ними. Для объектов, право на которые зарегистрировано после 31 декабря 2016 года, одного из собственников также можно указать в заявлении при государственной регистрации права.

Поэтому совладельцам сначала стоит определить, какой вид собственности зарегистрирован на квартиру.

В собственности несколько объектов

Налогом облагаются принадлежащие физическому лицу на праве собственности жилища, дачные постройки, гаражи и другие предусмотренные законодательством объекты недвижимости.

Если у человека несколько объектов, налог по ним обычно исчисляется по каждому объекту отдельно. При этом с 2026 года действует специальное правило для собственников, у которых совокупная стоимость объектов превышает 450 млн тенге. В таком случае налог рассчитывается исходя из совокупной стоимости по повышенной ставке: 2 946 600 тенге + 2% от суммы, превышающей 450 млн тенге.

Однако эта норма не применяется при расчете налога за 2025 год, который необходимо уплатить до 1 октября 2026 года. Новые правила распространяются на налоговые обязательства за 2026 год, срок уплаты которых наступит в 2027 году.

Для большинства владельцев недвижимости этот порог неактуален, но собственникам нескольких дорогостоящих объектов стоит учитывать изменение при расчете налога за 2026 год.

Если у вас частный дом

Для владельца частного дома при расчете налога учитывается не только само строение. Объектами налогообложения являются жилой дом и земельный участок, если они принадлежат физическому лицу на праве собственности.

При расчете учитываются разные налоговые базы: для дома — его налоговая стоимость, для земельного участка — площадь и применяемые ставки.

Самостоятельно рассчитывать сумму владельцу не нужно — ее исчисляют налоговые органы. Поэтому владельцу частного дома стоит проверить начисление по дому и земельному участку, а также убедиться, что данные о собственнике и периоде владения указаны корректно.

Имущество принадлежит несовершеннолетнему

Сам по себе возраст собственника не означает автоматического освобождения от налога. При этом для отдельных категорий несовершеннолетних предусмотрены льготы. Например, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, освобождаются от налога на предусмотренные законодательством объекты до достижения 18 лет.

Поэтому в такой ситуации нужно проверить, относится ли ребенок к льготной категории и учтено ли это при расчете.

Есть право на льготу

Налоговый кодекс предусматривает льготы для ряда категорий граждан. Однако они отличаются по размеру и условиям применения.

Например, для некоторых категорий освобождение действует в пределах 1 000 МРП, для других — 1 500 МРП от общей стоимости соответствующих объектов. Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до 18 лет относятся к отдельной льготной категории.

Поэтому нельзя автоматически считать, что пенсионер, человек с инвалидностью или многодетная мать полностью освобождены от налога: нужно проверить конкретную категорию и установленный для нее предел.

Если льгота положена, но в начислении она не учтена, необходимо обратиться в органы государственных доходов и подтвердить право на нее.

Инфографика создана с помощью ИИ

Налог начислили на уже проданную квартиру

Само по себе наличие начисления после продажи еще не означает ошибку. Часть суммы может относиться к периоду, когда квартира действительно принадлежала продавцу.

В первую очередь нужно проверить:

• за какой год начислен налог;
• когда было зарегистрировано право покупателя;
• за какой период квартира находилась в собственности;
• кому принадлежала недвижимость в этот период.

Если начисление относится к периоду после прекращения права собственности, данные необходимо уточнить в органах государственных доходов.

Особенно важно это для квартир, проданных в 2025 году: налог за период владения при передаче права собственности должен был быть уплачен не позднее государственной регистрации права покупателя.

Сумма оказалась выше, чем ожидали

Стоимость квартиры для целей налогообложения — это не ее текущая рыночная цена. Налоговая база по объектам определяется по правилам Налогового кодекса, а стоимость жилищ устанавливается Государственной корпорацией «Правительство для граждан».

На итоговую сумму также могут влиять:

• период владения;
• доля собственника;
• количество объектов;
• совокупная стоимость недвижимости;
• наличие льготы.

Поэтому сравнивать только итоговую сумму с прошлогодней недостаточно. Сначала нужно проверить исходные данные, на основании которых произведен расчет.

Что будет, если не заплатить до 1 октября

Если налог не уплачен в установленный срок, возникает задолженность. За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования Национального банка РК. Пеня начисляется, начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, и по день погашения задолженности включительно.

Например, если налог составляет 5 000 тенге, а платеж просрочен на 30 дней, пеня при ставке 16,25% годовых (установленной с 4 сентября 2026 года) составит около 84 тенге. Таким образом, общая сумма задолженности увеличится примерно до 5 084 тенге.

КГД также сообщает о последующих мерах взыскания задолженности. В зависимости от ее размера и соблюдения установленных процедур возможно ограничение отдельных банковских операций и принудительное взыскание.

Поэтому если собственник не согласен с начислением, лучше разобраться с ним до наступления срока уплаты.

Как проверить налог перед оплатой

Перед оплатой достаточно пройти несколько шагов:

1. Посмотреть начисление. Проверить сумму и объект, по которому она выставлена.

2. Сверить собственника. Убедиться, что квартира действительно числится за вами.

3. Проверить период владения. Особенно если в 2025 году недвижимость покупали, продавали, дарили или получали по наследству.

4. Проверить долю. Это важно при общей долевой собственности.

5. Проверить льготу. Если есть право на освобождение или уменьшение налогового обязательства, убедиться, что оно учтено.

Сумму и предстоящий платеж можно посмотреть в e-Salyq Azamat, на портале КГД, eGov и в приложениях банков, где доступен соответствующий сервис.

Если сведения не соответствуют документам, вопрос нужно уточнить в органах государственных доходов.

Информационная служба kn.kz