Налоги на недвижимость: кто платит и сколько?

Ежегодно казахстанцам летом приходят квитанции о налоге на недвижимость. Внести этот обязательный платёж надо в определённый срок и налог на имущество физических лиц исчисляется в зависимости от стоимости объектов налогообложения. Но есть некоторые исключения в списке плательщиков. В статье мы напомним о том, кто и сколько должен заплатить налогов за недвижимость. А поможет нам в этом руководитель управления разъяснительной работы Департамента государственных доходов по Карагандинской области Бахыт Ботпаева.

Сразу отметим, что налоги на 2024 рассчитываются в соответствии со ставками МРП за 2023 год. МРП в 2023 году – 3450 тенге.  

Кому можно не платить налог

Обозначим, какие категории казахстанцев освобождены от налога на имущество физлиц:

1. герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награждённые орденом Славы трёх степеней и орденом «Отан» – в пределах 1000-кратного размера МРП – то есть, в пределах 3 450 000 тенге от общей стоимости всех объектов налогообложения физлиц;
2. ветераны Великой Отечественной войны, ветераны, приравненные по льготам к ветеранам Великой Отечественной войны, и ветераны боевых действий на территории других государств, а также лица, награждённые орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также труженики тыла, и инвалиды по земельным участкам – в пределах 1500-кратного размера МРП – то есть, в пределах 5 175 000 тенге;
3. дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста;
4. один из родителей инвалида с детства, родитель ребёнка-инвалида;
5. многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награждённые подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры – в пределах 1000-кратного размера МРП – то есть, в пределах 3 450 000 тенге от общей стоимости всех объектов налогообложения физлиц;
6. индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением жилищ и других объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 529 Налогового кодекса (там уже ставку определяют налоговые органы в соответствии со статьей 532 Налогового кодекса);
7. физические лица - собственники квартиры (комнаты) - по доле собственника квартиры (комнаты), в земельном участке, занятом многоквартирным жилым домом.

Размеры и ставки налога на имущество физлиц

Налог на имущество физических лиц, платят люди, имеющие недвижимость (объект налогообложения) на праве собственности: здания, жилища, дачи, гаражи, различные сооружения и помещения, а также незавершённые постройки с момента их эксплуатации или проживания.

Сумма налога рассчитывается, исходя из налоговой базы, исчисляемой от стоимости недвижимости. Но следует различать рыночную стоимость имущества и размер рассчитанной налоговой базы (она рассчитывается налоговым органом по специальной формуле).

– В этих расчётах учитываются различные характеристики недвижимости, такие как стоимость имущества, коэффициенты физического и функционального износа, стоимость квадратного метра, значение месячного расчётного показателя. В связи с этим ежегодно сумма налога может изменяться, – говорит руководитель управления разъяснительной работы Департамента государственных доходов по Карагандинской области Бахыт Ботпаева.

Налог на имущество физических лиц, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 529 Налогового кодекса, исчисляется в зависимости от стоимости объектов налогообложения по ставкам, представленным ниже:

Стоимость объекта налогообложения	Ставка налога
до 2 миллионов тенге	0,05% от стоимости объектов налогообложения
от 2 до 4 миллионов тенге включительно	1 000 тенге + 0,08% с суммы, превышающей 2 миллиона тенге
от 4 до 6 миллионов тенге включительно	2 600 тенге + 0,1% с суммы, превышающей 4 миллиона тенге
от 6 до 8 миллионов тенге включительно	4 600 тенге + 0,15% с суммы, превышающей 6 миллионов тенге
от 8 до 10 миллионов тенге включительно	7 600 тенге + 0,2% с суммы, превышающей 8 миллионов тенге
от 10 до 12 миллионов тенге включительно	11 600 тенге + 0,25% с суммы, превышающей 10 000 000 тенге
от 12 до 14 миллионов тенге включительно	16 600 тенге + 0,3% с суммы, превышающей 12 миллионов тенге
от 14 до 16 миллионов тенге включительно	22 600 тенге + 0,35% с суммы, превышающей 14 миллионов тенге
от 16 до 18 миллионов тенге включительно	29 600 тенге + 0,4% с суммы, превышающей 16 миллионов тенге
от 18 до 20 миллионов тенге включительно	37 600 тенге + 0,45% с суммы, превышающей 18 миллионов тенге
от 20 до 75 миллионов тенге включительно	46 600 тенге + 0,5% с суммы, превышающей 20 миллионов тенге
от 75 до 100 миллионов тенге включительно	321 600 тенге + 0,6% с суммы, превышающей 75 миллионов тенге
от 100 до 150 миллионов тенге включительно	471 600 тенге + 0,65% с суммы, превышающей 100 миллионов тенге
от 150 до 350 миллионов тенге включительно	796 600 тенге + 0,7% с суммы, превышающей 150 миллионов тенге
от 350 до 450 миллионов тенге включительно	2 196 600 тенге + 0,75% с суммы, превышающей 350 миллионов тенге
от 450 миллионов тенге	2 946 600 тенге + 2% с суммы, превышающей 450 миллионов тенге

Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября года, следующего за отчётным налоговым периодом (то есть, до 1 октября 2024 года мы платим налог за 2023 год, который нам присылают летом 2024 года), если иное не установлено пунктом 7 статьи 532 НК. Статья 7 гласит: «Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения объектом налогообложения лицом, передающим право собственности, должна быть внесена в бюджет не позднее дня государственной регистрации права собственности».

Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

– В настоящее время органами государственных доходов владельцам недвижимости направлены Push-уведомления об исчисленной сумме налога через мобильные приложения банков второго уровня, – отметила руководитель управления разъяснительной работы Департамента государственных доходов по Карагандинской области Бахыт Ботпаева.

Имущественный доход при продаже недвижимости для физлиц

Не забываем, что есть налог и для физических лиц, которые получили доход при продаже недвижимости, находящейся в их собственности менее года с даты регистрации права собственности. Это могут быть квартиры, дома, дачи, земельные участки под ИЖС, садовые участки, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи. Исчисление налога с таких доходов производится физическим лицом самостоятельно по ставке 10%.

Заплатить налог нужно не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором получен такой доход. То есть, если вы в 2024 году надумали продать объект недвижимости, который у вас в собственности не пробыл и двенадцати месяцев, то до 10 апреля 2025 года придётся заплатить налог. Но декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) по форме 240.00 нужно будет представить не позднее 31 марта 2025 года.

Важный пост-скриптум!

Некоторые физлица платят ещё и налоги со сдачи недвижимости в аренду. В Казахстане для такого бизнеса не обязательно становиться юридическим лицом, мы об этом подробно с руководителем управления разъяснительной работы Департамента государственных доходов по Карагандинской области Бахыт Ботпаевой говорили в двух больших материалах:

«Белая аренда»: как правильно и легально сдать свою квартиру? >>>

Как правильно и легально сдать в аренду коммерческую недвижимость? >>>

Заплатить налоги люди могут несколькими способами:

• через мобильное приложение e-salyq azamat;
• в банках и через их мобильные приложения;
• в отделениях Казпочты.

Сдать декларации можно:

• через мобильное приложение e-salyq azamat.
• на сайте cabinet.salyk.kz;
• на egov.kz;
• в ЦОНе;
• в управлении госдоходов.

Несвоевременная уплата налогов грозит казахстанцам финансовыми санкциями.

– По 117 статье Налогового кодекса, за каждый день просрочки начисляется пеня, начиная со дня, следующего за днём срока уплаты налога и платежа в бюджет, в том числе авансового и (или) текущего платежа по ним, включая день уплаты в бюджет, в размере 1,25-кратной базовой ставки Нацбанка, на каждый день просрочки, – отметила руководитель управления разъяснительной работы Департамента государственных доходов по Карагандинской области Бахыт Ботпаева.

Ближайшие сроки для казахстанцев – 1 октября (налог на имущество). Не упустите время, с октября придётся заплатить больше, если сейчас отложите «на потом» и забудете про налог. Размер пени можно рассчитать на сайте Комитета госдоходов.

Информационная служба kn.kz

Источник фото: freepik.com