«Дорога цивилизации вымощена квитанциями об уплате налогов», — сказал один британский бизнесмен. Его мысль ясна — за жизнь в цивилизованной стране надо платить. Имея имущество — надо за него платить. Кто и сколько платит налогов за жилую недвижимость, рассмотрим в данном материале.
Сразу обозначим, кто освобожден от налога на имущество физлиц:
1) герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан» — в пределах 1000-кратного размера МРП от общей стоимости всех объектов налогообложения физлиц;
Как январские события отразятся на рынке недвижимости >>>
2) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны, приравненные по льготам к ветеранам Великой Отечественной войны, и ветераны боевых действий на территории других государств, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также труженики тыла, инвалиды по земельным участкам — в пределах 1500-кратного размера МРП.
3) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста;.
4) один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида;
5) многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры — в пределах 1000-кратного размера МРП от общей стоимости всех объектов налогообложения физлиц.
6) индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением жилищ и других объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 529 НК, и налог исчисляется налоговыми органами в соответствии со статьей 532 НК;
7) физические лица — собственники квартиры (комнаты), по доле собственника квартиры (комнаты), в земельном участке, занятом многоквартирным жилым домом.
В чем ошибаются заемщики, покупая квартиру в ипотеку >>>
Последние изменения в налогообложении
Изменился порядок уплаты налога на кладовку
По информации Комитета государственных доходов, с 1 января 2022 года в Налоговый кодекс внесены изменения, исключающие обязанность казахстанцев представлять налоговую отчетность по кладовым помещениям, находящимся в многоквартирных жилых домах.
Нововведение позволяет органам производить исчисление налога по кладовкам на основании стоимости, определяемой госкорпорацией «Правительство для граждан», а также исключает обязательство по представлению налоговой отчетности, что упрощает исполнение налогового обязательства для физлиц. Ранее жители определяли налоговую базу (оценочную стоимость объекта), исчисляли налог, а также представляли налоговую отчётность самостоятельно.
Согласно закону, налоговые органы исчисляют налоги по кладовкам не позднее 1 июля года, следующего за отчётным периодом. При этот налог должен уплачиваться не позднее 1 октября года, следующего за отчётным налоговым периодом.
Физлица освобождаются от отчётности по налогу на имущество за кладовки с 2023 года. Таким образом, за налоговый период 2022 года отчётность представлять не нужно.
Женская ипотека «Умай»: новые условия>>>
Налог на имущество и земельный налог объединили
Для удобства налогоплательщиков в 2021 году налог на имущество и земельный налог будут предъявляться к уплате одной суммой, но считаться будут по отдельности, как и сейчас. Элементы налогообложения — объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты — останутся без изменения.
А для собственников многоквартирных жилых домов земельный налог отменен.
Налог на имущество физических лиц
Кто и за что платит: физические лица, имеющие объект налогообложения (в данном случае недвижимость) на праве собственности. К объектам налогообложения недвижимого имущества относят здания, жилища, дачи, гаражи, различные сооружения и помещения. Кроме этого налогом облагаются незавершенные постройки с момента их эксплуатации или проживания.
Размер: сумма налога рассчитывается, исходя из налоговой базы, исчисляемой от стоимости недвижимости. Однако, следует различать рыночную стоимость имущества и размер рассчитанной налоговой базы, которая рассчитывается налоговым органом по специальной формуле.
В этих расчетах учитываются различные характеристики недвижимости, такие как стоимость имущества, коэффициенты физического и функционального износа, стоимость квадратного метра, значение месячного расчетного показателя. В связи с этим ежегодно сумма налога может изменяться.
Юридическая чистота: что проверить перед сделкой >>>
Налог на имущество физических лиц, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 529 Налогового кодекса, исчисляется в зависимости от стоимости объектов налогообложения по ставкам, представленным ниже.
|
Стоимость объекта налогообложения |
Ставка налога |
|
до 2 000 000 тенге включительно |
0,05 процента от стоимости объектов налогообложения |
|
свыше 2 000 000 тенге до 4 000 000 тенге включительно |
1 000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 000 000 тенге |
|
свыше 4 000 000 тенге до 6 000 000 тенге включительно |
2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 000 000 тенге |
|
свыше 6 000 000 тенге до 8 000 000 тенге включительно |
4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 000 000 тенге |
|
свыше 8 000 000 тенге до 10 000 000 тенге включительно |
7 600 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 8 000 000 тенге |
|
свыше 10 000 000 тенге до 12 000 000 тенге включительно |
11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 000 000 тенге |
|
свыше 12 000 000 тенге до 14 000 000 тенге включительно |
16 600 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 12 000 000 тенге |
|
свыше 14 000 000 тенге до 16 000 000 тенге включительно |
22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 000 000 тенге |
|
свыше 16 000 000 тенге до 18 000 000 тенге включительно |
29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 000 000 тенге |
|
свыше 18 000 000 тенге до 20 000 000 тенге включительно |
37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 000 000 тенге |
|
свыше 20 000 000 тенге до 75 000 000 тенге включительно |
46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 000 000 тенге |
|
свыше 75 000 000 тенге до 100 000 000 тенге включительно |
321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 000 000 тенге |
|
свыше 100 000 000 тенге до 150 000 000 тенге включительно |
471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 000 000 тенге |
|
свыше 150 000 000 тенге до 350 000 000 тенге включительно |
796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 000 000 тенге |
|
свыше 350 000 000 тенге до 450 000 000 тенге включительно |
2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 000 000 тенге |
|
свыше 450 000 000 тенге |
2 946 600 тенге + 2 процента с суммы, превышающей 450 000 000 тенге |
Повышение базовой ставки, ослабление тенге: как отреагировал рынок недвижимости >>>
Срок уплаты: уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом, если иное не установлено пунктом 7 статьи 532 НК. Статья 7 гласит: «Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения объектом налогообложения лицом, передающим право собственности, должна быть внесена в бюджет не позднее дня государственной регистрации права собственности».
Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Как не стать жертвой аферистов на рынке жилья >>>
Имущественный доход при продаже недвижимости для физлиц
Кто и за что платит: физические лица, которые получили имущественный доход от прироста стоимости при продаже недвижимости, находящейся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности. Это могут быть квартиры, дома, дачи, земельные участки под ИЖС, садовые участки, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи.
Доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой продажи и ценой его приобретения.
Размер: исчисление налога с таких доходов производится физическим лицом самостоятельно по ставке 10%.
Срок уплаты: не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором получен такой доход.
Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) по форме 240.00 нужно представить в срок не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором получен имущественный доход.
Например, если доход получен в 2022 году, то декларация представляется не позднее 31 марта 2023 года, подоходный налог уплачивается не позднее 10 апреля 2023 года.
Как оформить перепланировку в 2022 году>>>
Налог с аренды недвижимости
Кто и за что платит: данный налог платят собственники недвижимости, которые сдают ее внаем. Это является предпринимательской деятельностью, следовательно, доход от нее подлежит налогообложению. Уклонение от уплаты налога грозит административной ответственностью.
Арендодатели, не зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя (ИП)
При соответствии условиям применения могут исполнить налоговые обязательства двумя способами:
1 способ: уплатой единого совокупного платежа (ЕСП, который представляет собой фиксированный платёж, куда входит подоходный налог, соцотчисления, пенсионные и медстрахование);
Как получить субсидию за аренду частного жилья >>>
Такие арендодатели должны соблюдать следующие условия:
- не использовать труд наемных работников;
- сдавать жилье только физлицам;
- годовой доход не должен превышать 1175 МРП (3 599 025 тг).
Согласно статье 774 НК, не признаются в качестве плательщиков ЕСП:
- лица, осуществляющие виды деятельности, указанные в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, на территории объектов коммерческой недвижимости, а также торговых объектов, в том числе находящихся на праве собственности, аренды, пользования, доверительного управления;
- лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за исключением жилища;
- лица, занимающиеся частной практикой;
- иностранцы и лица без гражданства, за исключением кандасов;
- лица, имеющие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
2 способ: представлением декларации по индивидуальному подоходному налогу (ИПН).
Очередь на жилье: актуальные вопросы >>>
Физлицо может сдавать жильё в аренду физлицам, а также юрлицам. Рассчитывает и выплачивает налог должно не само физлицо, а налоговый агент, то есть субъект, который выплачивает ему деньги.
Арендодатели, зарегистрированные в качестве ИП
При сдаче в аренду жилья вправе использовать при расчете с бюджетом специальный налоговый режим (СНР) на основе двух способов по выбору.
1 способ — патент
Условия:
- не привлекать наёмных работников;
- доход не более 3 528 МРП за календарный год (10 806 264 тенге в 2022 г.).
Как изменится рынок недвижимости в 2022 году: прогнозы экспертов >>>
Разрешение на предпринимательскую деятельность выкупается авансом на определённый период — от месяца до года.
2 способ — упрощенная декларация
Условия:
- численность наемных работников — до 30 человек;
- доход не выше 24 038 МРП (73 628 394 тг в 2022 г.);
- наличие кассового аппарата.
Размер и срок уплаты
Плательщики ЕСП
- ежемесячно 1 МРП для жителей городов республиканского и областного значения, столицы (3063 тг в 2022 г.);
- ежемесячно 0,5 МРП для жителей остальных населенных пунктов (1532 тг в 2022 г.).
Такие физлица будут признаваться плательщиками ЕСП со дня, в котором произведена уплата, до последнего дня месяца, за который производилась уплата. При этом размер дохода за календарный год плательщика ЕСП не должен превышать 1175-кратный МРП (3 599 025 тг в 2022 году). Если доходы отсутствовали в каком-то месяце, то ЕСП можно не платить.
Нюансы сделок с несовершеннолетними собственниками>>>
Плательщики ИПН
- представляют декларацию по ИПН (форма 240.00) — ежегодно в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом;
- также уплачивают ИПН в размере 10% от полученного дохода в срок не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации (до 10 апреля).
ИП, работающие на основе патента
Платят налог в размере 1 % от дохода (не уплачивается до 1 января 2023 года) и обязательные отчисления (социальные отчисления, обязательные пенсионные взносы, взносы и отчисления на ОСМС) по ставкам, установленным законами «Об обязательном социальном страховании», «О пенсионном обеспечении» и «Об обязательном социальном медицинском страховании». Представления деклараций не требуется. Такой режим подходит большинству арендодателей.
ИП, работающие на основе упрощенной декларации
- предоставляют декларацию (форма 910.00) в налоговую по месту нахождения плательщика два раза в год: не позднее 15 августа за первое полугодие и 15 февраля за второе.
- также уплачивают налог в размере 3 % от дохода (не уплачивается до 1 января 2023 года) и обязательные отчисления.
Особенный презент: как оформить дарение на недвижимость >>>
Чем грозит несвоевременная уплата налогов
Согласно статье 117 Налогового кодекса, за каждый день просрочки начисляется пеня, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и платежа в бюджет, в том числе авансового и (или) текущего платежа по ним, включая день уплаты в бюджет, в размере 1,25-кратной базовой ставки Нацбанка, на каждый день просрочки.
Размер пени можно легко рассчитать на сайте Комитета госдоходов.
Где принимаются налоги и декларации
Заплатить налоги:
- в отделениях Казпочты;
- в банках и через их мобильные приложения;
- через мобильное приложение e-salyq azamat.
Сдать декларации:
- в ЦОНе;
- в управлении госдоходов;
- на сайте cabinet.salyk.kz;
- на egov.kz;
- через мобильное приложение e-salyq azamat.
Информационная служба kn.kz